企业在运行的过程中，必然需要处理财务问题。俗话活得好，一人为私两人为公！企业为了预防财务风险问题，资金和账目事项肯定要分别有两个人来处理。现在对于出纳而言，最重要的肯定是银行存款事项的处理。

银行日记账怎么记账？

银行存款日记账，由企业的出纳人员，根据企业的实际业务制作的银行存款收付款凭证，按照时间的先后顺序逐笔进行登记。银行日记账里面主要包括，时间、凭证号、摘要、具体金额以及科目的借贷方向等。不仅如此，出纳人员也要定期与银行进行对账，并据实编制银行存款余额调节表。

举例说明：

虎虎财经公司在2021年5月27日，一共发生一笔业务。即支付给甲公司货款10000。这样虎虎财经公司的出纳虎虎，就可以根据付款凭证，登记虎虎财经公司5月27日的银行日记账了。

借：应付账款-甲公司10000

贷：银行存款 10000

这个时候出纳虎虎就可以给这个凭证编写凭证编码，然后据此登记银行存款日记账。具体来说就是详细填写，日期、凭证号、科目、摘要等，同时在相应的支出栏填写10000即可。

当然出纳人员在记账时，摘要一定要写情况，以方便后期企业的查账。企业的出纳人员，要明白这个摘要不是给他自己看的。只有陌生人一看就懂的摘要，才是一个合格的摘要。

银行日记账填写的注意事项

银行日记账都是订本式账本。银行日记账的页码必须连续，不能中断。如果某一页或者某一行填写错误，不能空着要做上明显的标志。特别是一页不能用的时候，也不能直接撕掉。

其实这样要求，就是为了防止公司的出纳人员，篡改银行日记账。只有这样才能保证银行日记账的连续与完整性。

另外在银行日记账账本每一页的首行摘要位置写承前页，这样这一页开始的金额就是上一页的余额。同样的道理在银行日记账账本，每页的最后一行摘要中间位置写上过次页。这样就可以把前后两页的金额给连接起来了。

银行日记账月结的处理方式

企业不仅需要对自己的账务进行月结，就是对银行日记账同样需要进行月结。在每月最后一天，在实际业务最后一行写上本月小计并画上一下通业长红线。

这样在银行日记账的借方，就是这个月实际收到钱的累积。贷方登记的就是这个月支付的累积。余额在借方，表现企业可以使用的银行存款。

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