前几天有个朋友跟我抱怨,出租了一处房产,交了一大笔税,说出租房屋的税负实在是太高了,问我是不是税务局那里算错了。今天我就个人出租房屋需要缴纳的税费做以整理,以供大家参考。
个人出租房屋需要区分出租住房还是非住房,涉及的税种有增值税、城建税及教育费附加(以下简称附加税)、房产税、城镇土地使用税、个人所得税、印花税,这么多税种一看税负就不会低。
一、先说个人出租非住房
1、增值税
个人出租非住房,应按照5%的征收率计算应缴纳的增值税。(月销售额不超15万季度不超45万可以享受免征增值税优惠,这里需要注意的是如果开具增值税专用发票则不能享受免税政策)。
2、附加税
城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
3、个人所得税
个人出租非住房,月租金收入扣除相关费用及实际缴纳税费后,按”财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用。
4、房产税
个人出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。这个每个地方政策会有不同的优惠政策,具体需要咨询当地税务机关。
5、城镇土地使用税
年缴纳城镇土地使用税税额=占地面积乘以规定的每平方米年税额。这个具体每平米的标准从0.6-30元不等。
6、印花税
财产租赁印花税适用税率为千分之一,按租赁金额缴纳,部分地区有优惠。
二、个人出租住房
1、增值税
个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应缴纳的增值税。
2、附加税
城市维护建设税按照实际缴纳的增值税税额的1%、5%或7%计算缴纳。教育费附加按照实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳。地方教育附加按照实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳。
3、个人所得税
个人出租住房,月租金收入扣除相关费用及实际缴纳税费后,按”财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税,税率为10%。每次租金收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用。
4、房产税
个人出租住房,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为4%。
5、印花税
财产租赁印花税适用税率为千分之一,按租赁金额缴纳,部分地区有优惠。
通过以上分析,确实个人出租房产税负很高,尤其个人出租非住房的税负达到百分之三十多,个人出租住房虽然低一点也要交百分之十几的税。